Сдача декларации по УСН за 2015 год

Comments

• Цитата: Здравствуйте, с Новым годом Вас и Рождеством!Я к Вам снова за помощью...Скоро декларацию сдавать (не хочется долго тянуть)ИП на УСН д-р, без работников, ставка 10 %. Начала расчитывать налог, и совсем запуталась.Работать начали с 1.10.14, были только расходы в сумме 17858 р.В 2015 году- 1 кв Доходы (Д) 23550, Расходы (Р) 311522 кв Д 31500 Р 22171 уплата аванс. платежа 173 рубля3 кв Д 149400 Р 122144 уплата аванс. платежа 2898 рублей4 кв Д 207150 Р 152442,36 уплата страх. взносов 18610.8+3650.58ГОД Д 411600 Р 327909,36Сколько все таки налога нужно заплатить?Я насчитала так- За год разница между Д и Р получилась 83690.64 от нее отнимаем убыток 2014 года 17858, умножаем на 10%=6583,26 отнимаем аванс. платежи (173+2898) остается 3512.26. Эту сумму мне нужно заплатить или я чего то нахимичила?)Заранее спасибо за ответ)

  Здравствуйте, Оксана!
  Если принять, что страх. взносы ИП за "себя" (18610.8+3650.58) включены в сумму  152442,36, то Ваш расчет верный.
  Хочу уточнить один момент.
  
  Читаем Налоговый кодекс РФ
  

  Цитата: 5. При определении налоговой базыдоходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода.

  Цитата: 1.Налоговым периодом признается календарный год.2.Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

  Т.е. расчет доходов и расходов делаете не поквартально, а по отчетным периодам, и отражаете в декларации.
• Добрый день!
  Вам в помощь  

  Цитата: КАК ПЕРЕНОСИТЬ УБЫТОК НА БУДУЩЕЕ ПРИ УСН?Убыток - это отрицательная разница между доходами и расходами, учитываемыми при расчете "упрощенного" налога за год. То есть налоговый убыток может возникнуть только при УСН с объектом "доходы минус расходы". Сумма полученного за год налогового убытка (п. 7 ст. 346.18 НК РФ):1) отражается по строке 253 разд. 2.2 декларации по налогу при УСН за тот год, в котором получен убыток;2) может быть перенесена на будущее. То есть сумму убытка можно полностью или частично учесть в расходах при расчете налога за следующие годы. При этом убыток можно учесть в расходах только при расчете налога за год (п. 7.8 Порядка заполнения декларации по налогу при УСН). Учитывать сумму убытка в расходах при расчете авансовых платежей нельзя (п. п. 7.5 - 7.7 Порядка заполнения декларации по налогу при УСН, Письма Минфина от 26.05.2014 N 03-11-11/24968, от 19.05.2014 N 03-11-06/2/23437, ФНС России от 14.07.2010 N ШС-37-3/6701@).Переносить убыток можно в течение 10 лет, следующих за годом, в котором он получен. Например, последним годом, в котором можно учесть в расходах убыток, полученный в 2013 г., будет 2023 г.Если убытки получены по итогам нескольких лет, то они переносятся на будущее в той очередности, в которой получены.Убытки отражаются в разд. III книги учета доходов и расходов. Он заполняется так:- в строках 010 - 110 указываются суммы убытков, полученных в предшествующие 10 лет при применении УСН с объектом "доходы минус расходы" (далее - убытки прошлых лет), которые не были учтены в расходах в предшествующие годы;- в строке 120 указывается налоговая база, исчисленная за текущий год. Она равна показателю строки 040 справки к разд. I книги. Если налоговая база равна нулю или в текущем году снова получен убыток (заполнена строка 041 справки к разд. I книги), убыток прошлых лет учесть в расходах текущего года нельзя;- в строке 130 указывается сумма убытка прошлых лет, которую вы учитываете в расходах текущего года. Она не может быть больше суммы, указанной в строке 120;- в строке 140 указывается сумма убытка, полученного в текущем году. Она равна показателю строки 041 справки к разд. I книги. Если эта строка заполнена, то убыток прошлых лет учесть в расходах текущего года нельзя;- в строках 150 - 250 указываются суммы убытков прошлых лет, не учтенные в расходах в текущем году, и убытка, полученного в текущем году. Эту сумму можно будет перенести на будущее (с учетом ограничения периода переноса убытков - 10 лет).Чтобы учесть убыток прошлых лет при расчете налога за год, в строке 230 разд. 2.2 декларации по налогу при УСН укажите сумму, отраженную в строке 130 разд. III книги.Обратите внимание: нельзя учитывать в расходах сумму убытка, полученного за годы, в которых применялась УСН с объектом "доходы" или ОСН (Письмо Минфина от 14.07.2014 N 03-11-06/2/34135). Если организация перейдет с УСН на ОСН, то она также не сможет учесть убыток, полученный в период применения УСН, при расчете налога на прибыль (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).
• Цитата: Т.е. расчет доходов и расходов делаете не поквартально, а по отчетным периодам, и отражаете в декларации.

  Большое спасибо за ответ!
  И скажите еще, пожалуйста, Нужно ли было уменьшать сумму аванс. платежа за 9 мес на сумму ав.платежа  за полугодие, На некоторых сайтах уменьшается, на других нет?)
• Цитата: Нужно ли было уменьшать сумму аванс. платежа за 9 мес на сумму ав.платежа  за полугодие,

  Уменьшение налога (авансовых платежей) применяется плательщиками УСН с объектом "Доходы".
• Цитата: Уменьшение налога (авансовых платежей) применяется плательщиками УСН с объектом "Доходы".Большое спасибо Вам за разъяснение! Успехов и удачи Вам в 2016 году!
• Цитата: Уменьшение налога (авансовых платежей) применяется плательщиками УСН с объектом "Доходы".Большое спасибо Вам за разъяснение! Успехов и удачи Вам в 2016 году!

  А с вашим объектом налогообложения в расходы принимаются только уплаченные страховые взносы, налог УСН (авансовые платежи по налогу) не учитываются.
  

  Цитата: 1. При определении объекта налогообложенияналогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:7)расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;22)суммы налогови сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах,за исключением суммы налога, уплаченной в соответствии с настоящей главой;

  И Вам всего доброго!
• Цитата: Уменьшение налога (авансовых платежей) применяется плательщиками УСН с объектом "Доходы".

  Начала заполнять декларацию, дошла до строки 070 разд. 1.2 и застряла( Как я понимаю-нужно было уменьшить сумму аванс.платежа за 9 месяцев на 173 рубля, уплаченных за полугодие?
  Может нужно в другой строке где нибудь чего нибудь дописать))
• Цитата: Начала заполнять декларацию, дошла до строки 070 разд. 1.2 и застряла( Как я понимаю-нужно было уменьшить сумму аванс.платежа за 9 месяцев на 173 рубля, уплаченных за полугодие?

  В декларации отражаете только исчисленные авансовые платежи.
• Цитата: В декларации отражаете только исчисленные авансовые платежи.

  на одном из сайтов в строке 070 автоматически ставится 2725 р., а квитанция у меня на 2898, в этом ничего страшного нет?
• Цитата: в строке 070 автоматически ставится 2725 р., а квитанция у меня на 2898, в этом ничего страшного нет?

  В разделе 2.2 отражаются исчисленные авансовые платежи исходя из налоговой базы.
  В разделе 1.2 отражаются авансы, которые должны быть уплачены по отчетным периодам (с учетом уплаты предыдущих авансов).
  
  В разделе 1.2:
  стр. 040 - 173
  стр. 070 - 1792
  стр. 100 - 4618
  
  В разделе 2.2:
  стр. 271 - 173
  стр. 272 - 1965
  стр. 273 - 6583